Grupp av anslutna kunder
En grupp anslutna kunder är en specifik juridisk benämning inom bankverksamhet och enligt artikel 4 § 1 nr 39 kapitaltäckningsförordningen (CRR) existerar när två eller flera fysiska eller juridiska personer bildar en enhet genom att en av dem är en leda den ena eller har indirekt kontroll över den andra eller om det finns beroenden mellan dessa personer som gör att det verkar troligt att om en av dessa kunder har ekonomiska svårigheter, kommer andra kunder också att befinna sig i finansierings- eller återbetalningssvårigheter.
Sammanfattning baserad på behärskning
Enligt artikel 4 punkt 1 nr 39 CRR är kontroll i betydelsen av en grupp anslutna kunder antingen förhållandet mellan ett moderbolag och ett dotterbolag i enlighet med artikel 22.1 i redovisningsdirektivet 2013/34 / EU eller internationella redovisningsstandarder (IFRS) i enlighet med EU-förordning 1606/2002 eller ett jämförbart kontrollförhållande mellan en fysisk eller juridisk person och ett företag .
Kontroll eller dominerande inflytande finns när en fysisk eller juridisk person har förmågan att permanent bestämma ett annat företags finansiella och affärspolicy för att dra nytta av dess verksamhet. Ur lagstadgad synvinkel ligger de obetydliga i kreditbeslutet som leder till borgenärerna från risken att dra nytta av en tredje part och därmed en osäkerhetsrelaterad kreditrisk ( risk för avvikelse) i förgrunden. Som ett resultat finns det betydande överlappningar i reglerna för aktiebolag, redovisning och bankrätt; För att vara likartad som visas i teorin om kommersiell enhet betraktades koncernföretagen som en enda enhet ( § 297 stycke 3 tysk handelslagstiftning ), lagstiftningen som styrde människor och företag som kontrollerades betraktades som en enda risk ("enskild risk").
Kontroll enligt bokföringsriktlinjer
Enligt reglerna i redovisningsriktlinjen finns det vanligtvis kontroll om någon har majoriteten av rösträtten eller har möjlighet att namnge majoriteten av de styrande organen ( styrelse eller tillsynsstyrelse ). Enligt redovisningsriktlinjerna finns det dessutom kontroll när det gäller enhetlig förvaltning av ett dotterbolag av ett moderbolag.
Kontroll enligt internationella redovisningsregler
Enligt definitionen i de internationella redovisningsreglerna (IFRS 10.7) existerar kontroll när en aktieägare har makt över investerat företag, exponeras för risk från fluktuerande avkastning ("variabilitet i avkastning") från investerat företag och kan behöva använda sin bortskaffande för att påverka avkastningens storlek ("länk mellan kraft och avkastning"). Detta innebär att i fråga om brett verksamhetsföretag kontrollfrågan - som i artikel 22.1 BRL - besvaras i enlighet med IFRS 10.B16 i frågan om rösträttens majoritet och styrelsens utnämningsrätt, eftersom rösträtt är vanligtvis förknippad med aktierätter och därmed rörlig utdelning och över rösträtt och avkastning kan påverkas. I strukturerade företag med smala ändamål ( specialfordon ) bestäms däremot verksamheten i förväg av avtals- och bolagsrättsliga bestämmelser, så att rösträtten blir mindre viktig, eftersom beslutsstyrkan i. d. Utövas vanligtvis genom att definiera enhetens struktur och syfte. Som ett resultat antas det att om en investerare har en hög grad av deltagande i riskerna och möjligheterna för ett specialfordon, har han också utövat sitt inflytande till sin fördel i bildningsavtalen.
Kontrollbrott enligt kapitaltäckningsförordningen
När det gäller frågan om kontroll hänvisar kapitaltäckningsförordningen till stor del till koncernredovisningsreglerna, men i artikel 4 paragraf 1 nr 37 CRR i det tredje alternativet "eller ett jämförbart förhållande mellan en fysisk eller juridisk person och ett företag "lämnar frågan obesvarad, vad menas med en jämförbar relation. Enligt tolkningen av EBA i EBA-riktlinjerna 2017/15 av den 14 november 2017 inkluderar detta främst fakta som i bokföringsriktlinjen eller § 290 HGB, med den enda skillnaden att den kontrollerande personen inte är ett redovisningsföretag, utan z. B. är en fysisk person, stat eller kund som upprättar sin koncernredovisning i enlighet med redovisningsreglerna i ett tredjeland. Förutom fakta i avsnitt 290 i den tyska handelslagen (HGB) innehåller de nya EBA-riktlinjerna i punkt 13 en katalog med bevis, på grundval av vilken kontroll eventuellt kan existera. Indikatorer är till exempel bestämningen av ett företags strategi eller jämlikhet mellan personer på ledningsnivå.
Sammanfattning baserad på riskexponering
Enligt artikel 4 paragraf nr 39 (b) CRR måste dessutom en grupp anslutna kunder (”riskgrupp”) bildas om ekonomiska svårigheter för ett företag leder till ekonomiska svårigheter för ett annat företag (sk. ” Dominoeffekt ”). För tolkningen av riskgruppen tillhandahåller den europeiska tillsynsmyndigheten bland annat Uttalanden i EBA: s riktlinjer för anslutna kunder i enlighet med artikel 4 punkt 1 nummer 39 i förordning (EU) nr 575/2013 . Efter detta bland annat. i punkt 23 i EBA: s riktlinjer misstänks en riskgrupp om en person gör eller köper varor eller tjänster till ett annat företag och detta andra företag inte lätt kan ersättas med ett annat, så att ett företags betalningssvårigheter leder till betalningssvårigheter för det andra företaget. Ytterligare fakta är till exempel om ett företag har betydande anspråk på det andra företaget, eller det finns åtaganden om förlusttäckning , skulder , garantier , komfortkommentarer eller liknande stödbrev mot det andra företaget, vilket är så betydelsefulla att de kan leda till ekonomiska svårigheter för borgaren eller långivaren.
tillämpningsområde
Gruppen för anknutna kunders huvudsakliga tillämpningsområde är regleringen av kapitaltäckningsförordningen i artikel 395 CRR, enligt vilken beviljandet av lån till en grupp anslutna kunder inte bör överstiga 25 procent av kreditgivningen institutionens egna medel . Utöver dessa stora exponeringsregler är gruppen anslutna kunder i artikel 123 CRR viktig för tillämpningen av den så kallade detaljvägningen. I den tyska lagstiftningen hänvisas till § 19 stycke 3 Banklagen för organkredit , regler och upplysningskrav enligt § 18 KWG även om reglerna för gruppen av anslutna kunder.
litteratur
- Nikolaus Demmelmair: Reglerna för stora lån, miljoner dollar och organlån. Deutscher Sparkassen Verlag, Stuttgart 2018, ISBN 978-3-09-304790-9 .
- Beck / Samm / Kokemoor, banklagen med CRR . CF Müller Verlag, Heidelberg, lövsamling, kommentar till § 19 KWG 198. Tilläggsleverans, ISBN 978-3-8114-5670-9