Riskposition

I bank, riskpositioner är alla tillgångsposter ( tillgångar ) och poster utanför balansräkningen som ska backas upp med egna medel .

Allmän

För att minska riskerna i bankverksamheten försöker bankövervakningslagen att begränsa riskerna i bankverksamheten med kvoter. Tillämpligt fram till december 2006 princip I och princip Ia upprättade för detta ändamål det ansvarsfulla kapitalet i en banks "riskvägda tillgångar" ( engelska riskvägda tillgångar , RWA ) mot. Detta bestod av "Balansräkningstillgångar" (med deras nominella värde eller bokförda värde måste redovisas) och "utanför balansräkningen" (för värdet av konventionen var ersättningskostnaden eller kreditekvivalenterna ) tillsammans. De ”vägda riskvägda tillgångarna” som fastställts på detta sätt kan inte överstiga 12,5 gånger det ansvarsfulla kapitalet. Från och med januari 2007 Solvens förordning (SolvV) reglerat detta sammanhang och delat riskvägda tillgångar till exponeringsklasser .

Det visade sig att åren före finanskrisens utbrott från och med 2007 kännetecknades av överdriven tillväxt i institutens riskpositioner i förhållande till deras egna medel. Under finanskrisen tvingades institut att minska dessa riskpositioner betydligt på kort sikt på grund av förluster och refinansieringsproblem . Detta förvärrade nedgången i tillgångspriser och ledde till ytterligare förluster för bankerna, så att deras egna medel fortsatte att minska. På grund av denna negativa spiral uppstod en kreditkris i den reala ekonomin , från vilken en omfattande ekonomisk kris utvecklades.

Dessa erfarenheter ledde till en grundläggande förändring av banktillsynslagen. Från och med januari 2014 ersattes SolvV av förordning (EU) nr 575/2013 (kapitaltäckningsförordning) (CRR), som gäller i alla EU-länder , och som återigen medförde några ändringar. De tidigare riskvägda tillgångarna kallas nu riskposition. Som tidigare behöver riskfria poster i balansräkningen, såsom kontanta medel, inte backas med kapitalbas (artikel 134.3 i CRR). Enligt artikel 119 stycke 4 CRR tilldelas minimireserverna samma riskvikt som andra fordringar mot centralbanken , så de behöver inte backas med kapital.

Bestämning av riskpositioner

Utgångspunkten är de viktigaste balansposterna för de flesta kreditinstitut, ” Fordringar på kunder” och ”Fordringar på kreditinstitut” ( banklån ), dvs. utlåningsverksamheten .

   Forderungen an Kunden und Kreditinstitute
   + Bestand an Schuldverschreibungen
   + Bestand an Aktien
   + Sachanlagevermögen
   + sonstige Vermögensgegenstände
   = bilanzielle Adressenausfallrisiko­positionen

Dessa balansräkningspositioner redovisas till bokfört värde i enlighet med artikel 166 § 1 CRR . Tillägget skiljer inte mellan anläggningstillgångar och omsättningstillgångar utan inkluderar alla tillgångar i bankens balansräkning . Baserat på delsumman av "balansräkningsmotparts standardriskpositioner" krävs nu följande tillägg:

   Bilanzielle Adressenausfallrisikopositionen
   + außerbilanzielle Adressenausfallrisikopositionen
   + derivative Adressenausfallrisikopositionen
   + Vorleistungsrisikopositionen (Art. 379 CRR)
   = Kreditrisiko­positionen

Motsvariga riskpositioner utanför balansräkningen beräknas i enlighet med artikel 111 CRR i samband med bilaga I CRR. Detta inkluderar också oåterkalleliga låneförpliktelser som ännu inte har använts , vilka - beroende på risknivå - ska kvittas mellan 10% och 50%. När det gäller lånåtaganden som en bank kan säga upp villkorligt och utan föregående meddelande när som helst, eller som automatiskt resulterar i att ett lån avslutas om låntagarens kreditvärdighet försämras, gäller en konverteringsfaktor på 0% i enlighet med artikel 166 (8a) CRR .

Enligt artikel 113 CRR behöver riskpositioner som redan har dragits av från kapitalbas inte längre beaktas i riskpositionerna. Enligt artikel 94 § 1 nr 2a CRR (eller 12 § 1 nr 3 och 4 GroMiKV ) krediteras derivat till marknadspris eller bokfört värde. Enligt art. 332 (1) CRR, det nominella värdet av den kreditderivatet måste användas som grund för beräkning av kapitalkravet för allmän och specifik risk för skydd säljaren . Skyddsförsäljaren kan dock ersätta det nominella värdet med det nominella värdet plus förändringen i nettomarknadsvärdet för kreditderivatet sedan transaktionen slutfördes, så att en nettovärdesminskning har ett negativt tecken från skyddssäljarens punkt. (Artikel 332.1 mening 2 CRR). Enligt artikel 332.2 i CRR gäller detta också omvändt för skyddsköparen .

Var kreditbetyg , (8b CRR 166 Abs. Art.) Är med 20% Anm. Utgivningsfaciliteter (NIF) och roterande underwriterade anläggningar (RUF) med 75% (art. 166, punkt 8d CRR) erkänner deras nominella värde, gäller annars artikel 166 punkt 10 CRR-omvandlingsfaktorer för medelrisk (50%) och medel / låg risk 20%.

Exponeringsvärde

Riskpositionsvärdet är det bokförda värdet som återstår efter specifika kreditriskjusteringar, värdejusteringar och andra minskningar av kapitalet kopplat till en tillgångsposition (artikel 111 nr 1 CRR). Beroende på risknivå använder standardmetoden 100% (hög risk), 50% (medelrisk), 20% (medel / låg risk) och 0% (låg risk) som riskpositionsvärde. Riskpositionsvärdena för de exponeringsklasser som anges i artikel 112 CRR multipliceras sedan med den beräknade riskvikten (artikel 113 nr 2 CRR), från vilken den kreditmässiga säkerheten som kan redovisas subtraheras. I standardmetoden enligt artikel 114 CRR beror riskvikten på ett erkänt kreditvärderingsinstituts rating , till vilken riskvikter ligger mellan 0% (kreditbetyg 1 för EU-länder) och 150% (kreditbetyg 6 för företag ) tilldelas. Riskvikt är den procentandel som en riskposition ska inkluderas i kapitalbasen.

Värden för riskposition i standardiserat tillvägagångssätt enligt art 112 och följande CRR:

Anmärkningar:

• För kreditinstitut och företag klassificeras endast de gäldenärer som värderats av kreditvärderingsinstitut . Oklassificerade banker ges landet rating det land där de är baserade , är oklassificerade företag ges 100%.
• Den detaljhandeln anses allmänt som en 75% riskvikt. Förutom fysiska personer och en grupp av fysiska personer (som BGB-Gesellschaft ), omfattar detta även små och medelstora företag . Totala lån kan inte överstiga 1 miljon euro per låntagare eller grupp av anslutna kunder (exklusive reallån).
• Fastighetslån i regulatorisk mening ( bostadsfastigheter : upp till 80% av utlåningsvärdet , kommersiella fastigheter : 60% av utlåningsvärdet eller 50% av marknadsvärdet) beaktas med en riskvikt på 35% för bostadsfastigheter och 50% för kommersiella fastigheter. Enligt avsnitt 14 i PfandBG får fastighetslån endast beviljas upp till 60% av belåningsgraden enligt banklag om de är sammanhängande täckning för Pfandbriefe .

Individuella bevis

1. ↑ Förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013, nr 90 i de preliminära anmärkningarna , L 176/12
2. ↑ Olaf Fischer: General Bank Management . 2014, s. 21
3. Af Olaf Fischer: General Bank Management . 2014, s. 23